进口设备软件单独列示价格代扣非居民企业所得税-进口设备入账价值按完税价格吗

本文导读：

• 1、公司从境外购入软件使用,要代扣代缴预提所得税吗?
• 2、非居民代扣代缴增值税和企业所得税计税依据
• 3、非居民企业所得税汇算清缴管理办法
• 4、进口设备是否需要代扣代缴企业所得税
• 5、进口商品需要帮境外企业代扣代缴企业所得税吗
• 6、企业所得税税率表2023

公司从境外购入软件使用,要代扣代缴预提所得税吗?

1、境外企业将其技术专利的所有权转让给中国境内，不属于来源于中国境内的所得，原则上不缴纳预提企业所得税。但如果上述购买行为是境外企业技术的使用权，则应在中国境内缴纳所得税。

2、具体税率，你需要看境外企业所在国和中国是否有税收协定。如果没有，则按全额的5%和10%，由承租方代扣代缴营业税和预提所得税。

3、业务完全在境外发生不 需要代扣代缴企业所得税。

非居民代扣代缴增值税和企业所得税计税依据

1、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

2、增值税和企业所得税内容区别具体如下：含义不同：增值税是以商品生产流通环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种流转税。企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。

3、所得税税负计算是用企业当期应纳所得税总额除以当期企业销售收入然后乘以100%，税负率是指增值税纳税义务人档期应缴纳增值税占当期应税销售收入的比例。

4、《中华人民共和国企业所得税法》第三条第3款规定：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

非居民企业所得税汇算清缴管理办法

1、在汇算清缴管理过程中，税务机关要注意发挥中介机构在提高企业所得税汇算清缴质量方面的积极作用，对企业按照法律法规规定或者自愿原则下出具中介机构的审计鉴证报告进行认真审核。

2、企业所得税的税率为25%。 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

3、相应地，与外企代表处有关的税收管理也发生了重大变化。

4、计提的职工工资本年度未实际发放的部分，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。 政策依据：(1)《企业所得税法实施条例》第三十四条 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

5、非居民企业未按规定期限办理所得税汇算清缴发生税款滞纳应加收滞纳金。

6、第七章 征收管理第八章 附则 第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。第二条 企业分为居民企业和非居民企业。

进口设备是否需要代扣代缴企业所得税

1、）一般进口设备只包括关税及进口环节增值税，不包括企业所得税。2）企业所得税应由本企业自行纳税申报及交纳，所谓的代缴企业所得税在实际操作上暂没见过。

2、不需要。进口商品，不需要代扣代缴企业所得税，公司在境外采购货物销售给客户，销售货物的起运地在境外不属于在境内销售货物，不需要代扣代缴增值税。进口商品是指一个国家本身不生产而从国外购买以满足国内消费者需求的商品。

3、从国外进口设备和货物应该交纳进口增值税和关税，无需代扣企业所得税。

进口商品需要帮境外企业代扣代缴企业所得税吗

1、口罩进口支付境外海运费不用代扣代缴所得税。向境外代理公司支付代理海运费，是不需要代扣代缴企业所得税的。这个和所得税税法规定的代扣代缴情况不一致。

2、）一般进口设备只包括关税及进口环节增值税，不包括企业所得税。2）企业所得税应由本企业自行纳税申报及交纳，所谓的代缴企业所得税在实际操作上暂没见过。

3、税法上说的转让财产所得指的是不动产和权益性投资项下。

企业所得税税率表2023

该优惠政策执行期为4年，2020年1月1日起执行至2024年12月31日。（一）对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

技术改造投资原则上可以减掉50%的实际费用；支持劳动密集型产业可以减掉50%实际费用；此外，对符合企业所得税法规定的条 件的企业，国家可以减掉最高可达20％的企业所得税。

年企业所得税常见税率汇总：（2）20%税率。对于小型微利企业，其年应纳税所得额没有超过100万元的部分，可以减按15%计入应纳税所得额，而企业所得税按照20%的税率缴纳。

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